État des résultats prospectif 2023-2024

(retour au Plan ministériel 2023-2024)


État des résultats prospectif (non audité)

Pour l’exercice terminé le 31 mars

(en dollars) Résultats projetés de 2022-2023 Résultats prévus de 2023-2024
Charges :

 - Gestion des divulgations et des représailles

4 030 105 4 315 870

 - Services internes

2 436 331 2 390 722
Total des charges 6 466 436 6 706 592
Coût de fonctionnement net avant le financement et les transferts du gouvernement 6 466 436 6 706 592

Les notes complémentaires font partie intégrante de l’état des résultats prospectif.

Notes à l’état des résultats prospectif (non audité)

1. Méthodologie et hypothèses importantes

L’état des résultats prospectif a été établi en fonction des priorités du gouvernement et des plans du Commissariat à l'intégrité du secteur public (le Commissariat) qui sont décrits dans le Plan ministériel.

Les renseignements présentés dans les résultats projetés de l’exercice 2020-2021 sont fondés sur les résultats réels en date du 7 janvier 2021 et sur les prévisions pour le reste de l’exercice. Des prévisions ont été réalisées pour les résultats prévus de l’exercice 2021-2022.

Les principales hypothèses qui sous-tendent les prévisions sont les suivantes :

  • Les activités du Commissariat resteront, pour l’essentiel, les mêmes que celles de l’exercice précédent;
  • Les charges, y compris la détermination des montants de sources internes et externes au gouvernement, sont fondées sur l’expérience acquise. L’évolution générale historique devrait se poursuivre.

Ces hypothèses sont adoptées en date du 7 janvier 2021.

2. Variation et évolution des prévisions financières

Même si tous les efforts ont été déployés pour prévoir les résultats définitifs pour le reste de l'exercice 2022-2023 et pour 2023-2024, les résultats réels des deux exercices risquent de différer des prévisions financières présentées, et l’écart pourrait être important.

Lors de la préparation du présent état des résultats prospectifs, le Commissariat a établi des estimations et des hypothèses à l’égard d’événements futurs. Ces estimations et hypothèses pourraient différer des résultats financiers réels subséquents. Elles sont évaluées de façon continue et sont fondées sur l’expérience acquise et d’autres facteurs, notamment les prévisions relativement aux événements futurs qui sont considérées comme raisonnables compte tenu des circonstances.

Les facteurs qui pourraient donner lieu à des écarts importants entre l’état des résultats prospectif et l’état des résultats historique sont entre autres :

  • Le moment et le montant des acquisitions et des aliénations de biens et d’immobilisations qui peuvent influer sur les gains ou les pertes et les charges d’amortissement;
  • La mise en œuvre de nouvelles conventions collectives;
  • Les modifications supplémentaires au budget de fonctionnement en raison de nouvelles initiatives ou de rajustement techniques mis en œuvre plus tard au cours de l’exercice.

Une fois que le Plan ministériel est présenté, le Commissariat ne fera pas de mise à jour des prévisions, quelles que soient les modifications apportées aux ressources financières dans les budgets supplémentaires des dépenses. Les écarts seront expliqués dans le Rapport sur les résultats ministériels.

3. Sommaire des principales conventions comptables

L’état des résultats prospectif a été préparé en conformité avec les conventions comptables du gouvernement qui sont entrées en vigueur pour l’exercice financier 2018-2019, lesquelles s’appuient sur les normes comptables canadiennes pour le secteur public. La présentation et les résultats qui découlent de l’utilisation des conventions comptables énoncées ne donnent lieu à aucune différence notable par rapport aux normes comptables canadiennes pour le secteur public.

Les principales conventions comptables sont les suivantes :

a) Charges

Les charges sont comptabilisées selon la méthode de la comptabilité d’exercice.

Les autres charges sont généralement comptabilisées lorsque les biens sont reçus ou les services sont rendus et comprennent les charges de fonctionnement liées au personnel, services professionnels et spéciaux, réparation et entretien, services publics, fournitures et approvisionnement, ainsi que l'amortissement des immobilisations corporelles. Les autres charges incluent des provisions qui tiennent compte des changements de la valeur des actifs et des passifs, y compris les provisions pour créances douteuses, les prêts, les placements, les avances et la désuétude des stocks. De plus, les charges incluent l'utilisation des stocks et des charges payées d'avance ainsi que d’autres.

Les paiements de transfert sont comptabilisés à titre de charges lorsque le bénéficiaire a satisfait aux critères d’admissibilité ou qu’il a rempli les conditions de l’accord de transfert.

4. Autorisations parlementaires

Le Commissariat est financé par le gouvernement du Canada au moyen d’autorisations parlementaires. La formule de comptabilisation des autorisations consenties au Commissariat ne correspond pas à celle des rapports financiers établis selon les principes comptables généralement reconnus, étant donné que les autorisations sont fondées, dans une large mesure, sur les besoins de trésorerie. Les postes comptabilisés dans l’état des résultats prospectifs d’un exercice donné peuvent être financés au moyen d’autorisations parlementaires approuvées au cours de l’exercice précédent, de l’exercice en cours ou d’exercices futurs. Par conséquent, le coût de fonctionnement net du Commissariat pour l’exercice diffère suivant qu’il est calculé selon les principes du financement public ou selon la méthode de comptabilité d’exercice. Les différences sont rapprochées dans les tableaux suivants :

a) Rapprochement du coût de fonctionnement net et des autorisations demandées

(en dollars) Résultats projetés de 2022-2023 Résultats prévus de 2023-2024
Coût de fonctionnement net avant le financement et les transferts du gouvernement 6 466 436 6 706 592
Rajustements pour les postes ayant une incidence sur le coût de fonctionnement net, mais aucune incidence sur les autorisations :
 - Amortissement des immobilisations corporelles (268 059) (350 419)
 - Augmentation des avantages sociaux futurs - -
 - Diminution des indemnités de vacances et congés compensatoires 80 124 13 151
 - Services fournis gratuitement par d'autres ministères (762 721) (758 874)
 - Total des postes qui ont une incidence sur le coût de fonctionnement net, mais aucune incidence sur les autorisations (950 656) (1 096 142)
Rajustement pour les postes qui n’ont pas d’incidence sur le coût de fonctionnement net, mais qui ont une incidence sur les autorisations :
 - Augmentation des charges payées d'avance (243) -
 - Acquisitions d'immobilisations corporelles 289 220 50 230
 - Total des postes qui n’ont pas d’incidence sur le coût de fonctionnement net, mais qui ont une incidence sur les autorisations 289 220 50 230
Autorisations demandées 5 804 757 5 660 680

b) Autorisations demandées

(en dollars) Résultats projetés de 2022-2023 Résultats prévus de 2023-2024
Autorisations demandées :
 - Crédit 1 - Dépenses du programme 5 554 284 5 169 293
 - Montant des autorisations législatives 554 947 569 592
Autorisations disponibles 6 109 231 5 738 885
 - Moins : Estimé des autorités non utilisées 304 474 78 205
Autorisations demandées totales 5 804 757 5 660 680